内部审计管理制度（通用13篇）

内部审计管理制度（通用13篇）

1.内部审计管理制度 篇一

　　为加强医院内部的审计工作，根据审计部门《关于内部审计工作的规定》的要求，制定本制度。

　　一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。

　　二、审计工作由医院经济管理小组负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。

　　三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。

　　四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：

　　(一)医院财务计划或者预算的执行和决算。

　　(二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。

　　(三)内部控制制度的健全、有效。

　　(四)医院财产、物资的管理情况。

　　(五)专项资金的提取、使用。

　　(六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。

　　(七)医院院长交办或审计机关委托的.其他审计事项。

　　五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。

　　六、医院内部审计机构根据医院的规定，对有关经济活动实行审签制度。

　　七、根据医院内部审计工作的需要，被审计部门应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。

　　八、医院内部审计的主要职权是：

　　(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。

　　(二)参加有关的会议。

　　(三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。

　　(四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。

　　(五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

　　(六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。

　　(七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。

　　(八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。

　　九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。

　　十、医院内部审计工作的主要程序是：

　　(一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。

　　(二)实施审计时，应当事前通知被审计部门。

　　(三)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。

　　(四)被审计部门对审计结论和决定如有异议，可以向院长提出申诉。

　　十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。

　　十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。

　　十三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。

　　按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。

　　十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

　　十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。

　　十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。

2.内部审计管理制度 篇二

　　第一章 总则

　　第一条 为加强和规范南方泵业股份有限公司(以下简称“公司”)的内部审计工作，提高内部审计工作质量，加强现代企业制度建设，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关法律、法规、规章和规范性文件的规定，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构以及控股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

　　第三条 公司所属各内部机构、全资、控股子公司、分公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

　　第二章 内部审计机构和人员

　　第四条 公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会由三名董事组成，其中两名为独立董事，审计委员会主任由会计专业人士的独立董事担任。

　　第五条 公司在审计委员会下设内审部，负责公司内部审计工作，依据国家法律、法规、政策和公司章程、规章、制度，独立行使内部审计监督权。

　　第六条 内审部是董事会审计委员会领导下独立开展工作的内部审计机构，是审计人员的日常办事机构，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对公司所属各部门、全资、控股子公司、分公司及办事处的经济活动实行审计监督，不受其他部门或个人的干涉。

　　第七条 内审部负责人，由审计委员会提名、董事会任免。

　　第八条 内审部配置的专职人员从事内部审计工作，也可根据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组开展工作。

　　第九条 公司所属各单位、控股子公司及具有重大影响的参股公司应当配合内审部依法履行职责，不得妨碍审计工作，更不得拒绝、阻碍审计人员执行任务、打击报复审计人员。

　　第三章 内部审计基本原则

　　第十条 内审部要保证其部门的独立性，不置于财务的领导之下，不与财务部门合署办公。

　　第十一条 审计人员在执行审计时与审计对象或被审计单位(部门)有利害关系的，应事先申明，且不得参与该项内部审计工作。

　　第十二条 审计人员必须遵守职业道德规范和公司规章制度，恪守“独立、客观、公正”原则，不得滥用职权、徇私舞弊，并应有职业谨慎态度执行审计工作，发表审计意见，保守其在执行业务过程中知悉的商业秘密。在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的。

　　第十三条 审计人员应不断加强学习，努力提高自身的素质和专业胜任能力，提高审计质量。

　　第四章 审计范围及审计时限

　　第十四条 内审部开展内部审计工作的范围及时限。

　　(一) 公司本部(包括各职能部门);

　　(二) 公司下属分公司、生产车间及其它所属机构；

　　(三) 各全资子公司及控股子公司。

　　(四) 内审部可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。

　　(五) 当发生重大投资事项、签署重大经济合同或有重大经济问题时，经审计委员会决定，内审部可随时审计。

　　(六) 当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，内审部可随时审计。

　　第五章 内审部职责

　　第十五条 内审部应当履行以下主要职责：

　　(一) 对公司、控股子公司以及具有重大影响参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价；

　　(二) 对公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩报告、自愿披露的预测性财务信息等；

　　(三) 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域，关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

　　(四) 对公司和控股子公司的工程项目管理进行检查监督，对工程项目的预决算内容和工程进度款的支付进行审计；

　　(五) 内审部应将审计重要的对外投资、购买和出售资产，对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

　　(六) 内部审计应涵盖公司和控股子公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有环节，包括但不限于：销售与收款、采购与付款、存货、固定资产、资金、投资与中小企业融资、人力资源、信息系统和信息披露等的管理。

　　(七) 内审部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内控设计的合理性和实施的有效性进行评价。

　　(八) 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划及其执行情况，审计工作小结、内审工作中发现的问题等；

　　(九) 内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度的内审工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

　　(十) 董事会和审计委员会授予的其他职责。

　　第六章 内审部的权限

　　第十六条 内审部的主要审计权限：

　　(一) 有权要求公司各内部机构、控股子公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；

　　(二) 有权列席公司重要经营、管理会议，有对重大的投资、中小企业融资、对外担保和企业发展战略活动的参与权。

　　(三) 有权参与有关业务部门研究制定和修改公司有关的规章制度并督促落实。

　　(四) 有权审查被审单位的会计凭证、账簿、报表、合同及其他有关生产经营活动的资料，对有关的计算机系统、电子数据与资料具有检查权。

　　(五) 有权了解被审单位就法律法规、内部管理制度和业务规范的执行情况，对其经济、业务活动执行穿行测试并具有评价权。

　　(六) 对被审计单位就审计事项进行调查时，有权要求被审单位及相关人员进行配合和提供证明材料。

　　(七) 在审计委员会批准的条件下，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料和相关资料具有暂时封存权。

　　(八) 对正在进行的严重违法违规行为，严重损失浪费行为具有临时制止权。对违法违规和造成损失浪费的单位和相关人员，具有提请相关上级部门给予通报批评或追究相应责任的建议权。

　　(九) 对公司和被审单位的经营管理，制度建设和内控管理的建立健全具有建议权。

　　(十) 对公司及所属控股子公司严格遵守财政法规和公司规章制度，经济效益显著贡献突出的单位和个人，有向公司提出表扬和奖励的建议权。

　　第十七条 董事会授予的履行审计职责所需的其他权限。

　　第七章 审计工作程序

　　第十八条 内审部应当在每个会计年度结束前两个月内制定次一年度的内审工作计划，报审计委员会批准后执行；按批准的年度计划制定下具体项目审计计划。

　　第十九条 内部审计工作应当遵循独立、客观、公正的基本原则。其日常工作程序为：

　　(一) 审计立项：内审部应当在每个会计年度结束前两个月内制定次一年度的内审工作计划，报审计委员会批准后实施。

　　(二) 审计准备：内审部应当充分考虑具体项目情况和内部管理需要，制定具体项目审计计划方案，做好审计准备。内审部应当在实施审计前3个工作日，通知各部门准备相关资料。各部门接到审计部门通知后，应当做好接受审计的各项准备工作，并及时提供所需资料。由于客观原因，无法及时提交的资料，由各部门相关负责人提出申请，经内审部经理同意，可于原约定日后三日内提供，逾期视为无效资料。

　　(三) 实施审计：

　　1、内部审计人员在实施审计工作时，首先应与各部门的主要负责人及主要事项相关人员进行交流，介绍审计目的及主要审计内容，并了解各部门的基本情况；

　　2、在对各部门基本情况了解后，审计人员应根据国家有关法律法规及公司相关制度，严格实施具体审计；

　　3、内部审计人员应通过初步调查和内部控制检查及进一步测试，运用审核、观察、询问、函证、检查和分析性审计程序等方法，收集充分、可靠、相关有用的信息，以实现审计目标；

　　4、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的.审计结果，记录于审计工作底稿，以支持审计意见和审计结果。如有询问程序，应视询问适宜的重要程度决定是否需要被询问人签章。

　　(四)审计结果

　　1、审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员询问并提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，做出审计报告，提出审计意见，征求被审计单位意见后，报送分管领导，同时送达被审计单位。

　　2、审计报告经审定后，内审部应当根据审计结论和审定意见，向各部门下达审计意见。

　　3、 被审单位应按照审计处理意见书的要求提出整改计划，明确整改的完成时间、措施和责任人，并报内审部备查。

　　4、 内审部应对审计处理意见书中提出的整改项目进行后续审计，监督检查被审单位的整改落实情况和整改效果。

　　第二十条 如为避免股东利益和公司财产损失等特殊原因而采取突击审计， 则可不按上述审计程序执行。

　　第二十一条 审计项目完成后应建立审计档案，按审计档案管理和公司保密管理的要求，做好审计档案的整理、归档、保管的管理工作。

　　第八章 监督管理

　　第二十二条 内审人员在工作中忠于职守，客观公正，认真履行职责，发现重大风险隐患及时制止或挽回经济损失成绩显著的，提出的管理建议被公司采纳并取得显著经济效益的，公司审计委员会应当给予表彰或奖励。

　　第二十三条 内审人员违反本制度滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密、造成损失或不良影响的，视其情节轻重和损失大小，公司审计委员会应当给予批评、行政处分和经济处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十四条 内审部对有下列行为之一的单位或个人，视情节轻重给予批评教育、责令其改正等；拒不改正的，向公司董事会提出追究行政责任、给予行政处分和经济处罚的建议。情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：

　　(一) 拒绝或者拖延提供有关资料或者提供虚假资料的行为；

　　(二) 不配合内部审计工作，拒绝、阻碍监督检查的行为；

　　(三) 阻挠内审人员行使职权，拒不执行审计决定的行为；

　　(四) 打击报复内审人员或者提供审计线索人员的行为；

　　(五) 转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料的行为；

　　(六) 截留、挪用公司资金的行为；

　　(七) 转移、隐藏、侵占公司财产的行为；

　　(八) 其他违反公司规章制度，侵害公司经济利益的行为。

　　第九章 附 则

　　第二十五条 本制度未尽事宜，按国家有关的法律法规、中国证监会的规范性文件、深交所的相关规则的规定执行。

　　第二十六条 本制度由公司董事会负责解释。

　　第二十七条 本制度自公司董事会审议通过之日起施行。

3.内部审计管理制度 篇三

　　一、审计对象：

　　工作岗位轮换或正常性调动的干部。

　　二、审计内容：

　　干部离岗，都必须对原分管工作情况进行全面审计。

　　审计内容包括：

　　⑴执行政策是否做到依法办事，依率计征，应收的各种税收收入是否按规定及时足额入库；

　　⑵已填开的“普通发票”、“临时统一发票”是否按规定征税，有否开“人情票”、收“人情税”的情况；

　　⑶报上欠税额与企业实际欠税额是否相符；

　　⑷税款解缴和多征少补税款办理是否及时；

　　⑸各类票证（包括各种发货票、收据等）结存是否与本局帐面结存相一致；

　　⑹各类户管资料是否齐全；

　　⑺是否勤政廉洁，遵纪守法等。

　　三、审计组织：

　　为顺利实施干部离岗审计制度，县局成立干部离岗审计小组（由县局财务审计领导小组成员组成），主要负责副所长以上干部的离岗审计；各直属单位也要相应成立审计小组，主要负责一般干部的离岗审计。

　　四、审计程序：

　　1、审计前，审计小组应先通知离岗干部写好本人几年来工作情况的自我小结，按规定填好《干部离岗审计鉴定表》，自我小结部分。

　　2、审计小组在其自我小结的基础上，对其原分管工作进行全面审计。

　　3、审计结束后，审计小组要对其政治思想表现、政治业务水平、工作实绩、劳动纪律等方面实事求是地写出监察意见，填好《干部离岗审计鉴定表》（一式两份，一份留所在局，一份报县局人监科备案），对成绩要肯定，有问题要指出。对有违纪行为者，县局要视情节轻重，分别予以处理。

　　4、离岗移交工作应在审计结束后进行，移交双方必须在三天内办理移交手续（包括公用财物），并由审计小组实施监交。

4.内部审计管理制度 篇四

　　一、什么是内部审计

　　内部审计是指被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计有助于强化企业内部控制、改善企业风险管理、完善公司治理结构，促进企业目标的实现。

　　二、民营企业内部审计现状

　　目前，建立内部审计制度的民营企业还比较少，即使建立的也因机构设置模式等问题未能形成内部审计氛围。主要原因有：对那些没有建立内部审计制度企业，主要是认识上有问题或自身管理上存在问题，一种是仍然认为内部审计可有可无，他们认为设置了财务管理、稽核制度等，都是为企业的内部控制、经营决策服务的，内部审计部门不是创造价值的部门，作用不明显，不用设置或可有可无；

　　另一种是认为有了社会审计组织，不用设置内部审计，他们认为已聘请了专业的社会审计组织对企业的财务报表及有关会计资料进行公允性的鉴证，而设置内部审计需要支付一笔机构和人员的费用，在经济效益上不划算；

　　再就是因为内部管理机构及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，内部制衡靠的是血缘和亲情，没有科学的监督机制，甚至于没有充足的力量设立单独的内部审计机构。

　　三、民营企业建立内部审计的必要性

　　民营企业做大做强了，有了相当积累和发展之后，开始向集团化方向发展，随之也出现了各种矛盾。一方面涌现出大量相当规模的子（孙）企业、分支机构,经营层次增多,地域不断扩大, 企业所有权和经营权相分离，家族制被打破，职业经理人被引入，外部人才进入到企业的管理层，两权分离使产权所有者不直接参与企业的管理，企业内部随时可能引发信任危机。

　　另一方面家庭企业管理模式发生剧烈变化，企业内部经营活动分工越来越细，企业主已不可能事必躬亲地直接控制各生产经营环节及有关的经济活动，从而导致内部管理失控,导致漏洞增多,风险加大,效益下降。在企业信息不对称情况下，建立内部审计就很必要，因为内部审计可以在会计管理之后进行再监督、再控制；向企业的投资者、债权人提供真实可靠的财务信息，使他们对企业的盈利水平、偿债能力和营运能力作出正确的判断，从而作出正确的投资或经营决策。

　　同时，企业制定的各项内部控制制度能否得到有效的执行，也应该有一个公正的评判部门，通过监督与检查促使这些内控制度得以顺利实施，这项工作由内部审计部门完成是最合适的。

　　内部审计作为民营企业内部一个具有超脱性、独立性特点的职能部门，为企业发展担当着“经济卫士”的独特职能，可以通过独立、公正地审查企业财务报表及其他有关会计资料，评价企业财务信息的可靠性，使企业的经济活动建立在真实、可靠的财务信息基础上，保证民营企业经济健康有序地运行。

　　再者，从公司治理结构来看，建立和完善内部审计制度也是民营企业建立现代企业制度的内在需要。

　　因此，在企业中建立和完善内部审计制度，充分发挥内部审计的作用也就显得尤其重要。

　　四、如何建立民营企业的内部审计制度

　　如何建立一套行之有效的内部审计制度，对我国大多数民营企业来讲确实还是一个难题，我们认为在民营企业建立内部审计制度不外乎如下几个环节：

　　首先，在企业内部设立专门审计机构，设立内部审计机构要据企业的不同性质、不同规模而定，要明确审计机构独立于经营管理层，一般应直接受董事会等企业权力机构领导，直接向权力机构汇报审计结果。必要的情况下，一些超大型企业还可以建立审计委员会制度，内部审计人员直接受审计委员会的领导，审计报告直接提交委员会。对下属企业以是否具有法人资格来确定派出专职审计人员或设立审计派出机构，以便进行日常审计监督。当然，内部审计机构的设立也要考虑经济监督的必要性和企业内部机构的精简性。

　　其次，根据企业规模及生产特点来配备相应的审计人员，审计人员既要通晓会计、审计、税务、统计、计算机信息系统等专门知识，同时又要具有更新知识和运用新技术的能力，具有诚实的品德和不断进取的精神。审计机构负责人（审计委员会主任）选用应由股东大会（董事会）提名和任免，对一般审计人员选用应由审计机构（审计委员会）聘用或选用，对主要的内部审计人员还应该要求有一定的实践积累。另外，随着计算机网络与多媒体技术的高速发展，很大程度上改变了财务资料的处理和存储方式，这就要求健全的内部审计机构还要配备具有一定计算机水平的审计人员。

　　再次，制定和颁布《企业内部审计条例》及《实施办法》等规章，以对内审工作制度、行为准则和报告制度，和对内审机构人员的职能、权限、工作内容、工作方法等作出明确规定，使内部审计工作在制度上得以保障，以便有规可偱，有规必偱。国家的发展要靠法治，内部审计发展同样也要靠制度来管理，一个制度管理不健全的内部审计机构是很难对下属部门、单位进行有效监督和管理，尤其是制度建设较弱的民营企业。只有通过建立健全各项内部审计制度，实现内部审计工作的法制化、制度化、规范化，保证内部审计在民营企业中发挥应有的作用。

　　最后，还应结合民营企业各自的经营特点，根据《企业内部审计条例》等规章制定具体审计程序和方法，审计程序应贯穿于审计立项、审计组织、审前准备、审计查账、审计报告、审计处理、执行反馈、档案管理以及后续审计等全过程，由于被审单位的实际情况各不相同，审计目的不同,采用哪些审计程序和选用哪些审计方法才恰当并不容易确定。如果审计程序和方法选择不当，会造成审计时间延长,成本增加；也可能会遗漏一些重要的审计内容。未能觉察重大的错弊行为，未能收集到充分可靠的审计证据，导致审计结论与实际不符，因此审计程序和方法的制定要有可操作性。

　　五、如何进一步完善现有的民营企业内部审计制度

　　现在，部分民营企业出于维护自我产权和自身发展的需要，已经开始自觉地建立起内部审计制度。但已建立内部审计机构的民营企业很多未能良好运行，主要原因有：内部审计机构模式不合理或是内部审计人员自身素质不高的约束。这种民营企业要不是设置的内部审计机构置于总经理甚至财务部门的领导之下，结果造成了内部审计倒成了总经理的参谋和助手，不具有真正意义上的独立性和权威性，没有起到审计监督的作用，结果事与愿违；要不就是内部审计人员自身素质限制，一方面工作能力不足，面对复杂多变的审计内容，束手无策，另一方面有的内部审计人员缺乏应有的职业道德观念，循私情或害怕担当责任，故意放弃对重大问题的追查和揭露，提供与事实不相符的审计结论。如浙江省有一家大型民营纺织企业，虽然年营业收入已达几十个亿，业务范围涉及纺织、房地产、物流、医疗等多个领域，但企业的主要管理人员还是家族内部成员，内部审计机构负责人更是家族骨干，这实际上就形同虚设，无实际审计监督权，使企业经营的透明度不高，生产、管理、财务等数据信息可靠性极差，很大程度上限制了企业的发展和管理水平的提高。这类企业往往会不自觉中陷入困境，甚至走向衰败。针对当前民营企业内部审计存在的这些问题，我们认为已建立或正在建立的民营企业应在以下几个方面加以完善内部审计工作：

　　第一、从思想上提高民营企业对内部审计的认识，让他们真正看到内部审计的监督和服务的作用。要他们明白内部审计的监督职能，不仅仅指对国家政策、法规的遵循情况进行审计，还包括对本企业各项规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查等等。这种内部审计具有强大的服务功能：可以通过调查、了解、评价、分析、判断为决策层出谋划策，促进管理，提高效益，发挥参谋与助手的功能；可以通过参与某些项目的有关规章制度、计划方案的制订，发挥提供相关的审计建议的建设功能；可以通过查错纠弊，发挥为本企业的平稳发展保驾护航的保护功能；

　　此外，更重要的是，内部审计还具有企业内部制衡的功能，“信任不等于监督”，只有超脱、独立的内部审计才能实施有效制衡、监督。这些作用和功能不是其他管理部门可以代替的。而且内部审计还具有经常性、及时性和针对性的内向服务特点，内审人员对本企业的生产、经营、财务等情况都比较熟悉，可随时了解企业经济动态和信息，针对发现的问题，及时地、有针对性地采取措施，提出建议，督促纠正和改进。而这种随机的服务和监督，恰恰是社会审计组织所不能代替的。

　　第二、加强内部审计机构的独立性和权威性。独立性和权威性是内部审计机构充分发挥职能作用的重要保证，内部审计机构要不受企业经营管理层的制约，独立客观地开展工作。具体的做法可以建立由股东会（或董事会）等企业权力机构直接领导的内部审计机构（或审计委员会）来全面负责企业的内部审计工作，明确规定审计工作不得受其他机构（或人员）干预，同时还要保证在人员、工作和经费方面的独立性，从而改变内审部门地位低下的现状,提高审计工作质量。

　　第三、将内部审计纳入企业管理的规范化和制度化的轨道。明确规定内部审计的职权、责任、工作范围、行为规范等，使审计工作的开展有章可循。规范化和制度化以后，才能淡化人际关系，内部审计工作才能做到客观公正。建立内部审计处理处罚标准，建立审计机构和审计人员职责、内审人员岗位责任制及考核激励制度等。

　　第四、加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员素质。搞好内部审计工作要有一支作风优良、技术过硬的内部审计队伍，要建立一套行之有效的内部审计工作自身考核办法，接受上级领导和企业员工的监督。同时，一方面要搞好内部审计人员的职业道德教育，另一方面要搞好内部审计人员的业务能力培训，包括网上培训及参加国家举办的资格考试等。以提高内部审计人员的政策法规水平、专业知识技能、经验、计算机水平、审计职业道德和工作责任等综合素质。

　　第五、加强企业文化建设，营造良好的内部审计环境。当前民营企业要改造家族制的企业文化，建设现代企业文化，关键一点是要对财富进行重新认识，使人人树立社会责任感。民营企业财产尽管记在企业主名下，但它是社会财富的一部分，为企业创造财富，也就是为社会创造财富。有了这样的认识，企业才有凝聚力，企业主与员工之间、“内部人”与“外部人”之间才会建立起一种相互信任的关系，营造一个良好的内部审计环境。

　　第六、积极拓展内部审计业务领域。为适应民营企业发展的需要，除继续搞好传统项目审计外,还要不断拓展新的业务领域，要增加经济合同审计、内控制度审计、资产重组审计、经济责任审计、绩效审计等等。内部审计的工作内容要从财务收支审计向富有建设性的经营审计和管理审计转变,突出风险评估。

　　总之，民营企业要发展壮大，就必须更新观念，自立自强，自我约束，自我完善，与时俱进,自觉开展内部审计工作，实现科学管理，只有这样，民营企业的道路才会越走越宽。

5.内部审计管理制度 篇五

　　一、内部控制理论的发展

　　内部控制机制并不是仅靠领导层就能够施行起来的，其需要企业内的董事会、监事会、经理层以及企业全体员工共同来施行。随着时代的前行，企业内部组织形式发生着翻天覆地的变化，与此相对应的，内部控制工作也在不断的发展和革新中。其大概经历了点状结构的内部牵制模式、直线结构的内部控制制度、平面三角结构的内部控制结构、立体三角锥结构的内部控制框架以及立方结构的企业风险管理框架等几个不同的阶段。在1992年，最早提出内部控制框架的是美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会，其包含五大要素，分别是内部控制的环境、对企业经营风险的评估、企业内部控制的活动、企业内部各活动信息的交流和沟通以及对企业内部各活动的监督。以后，在20xx年，依然由该委员会提出了革新制度，在原有五大要素的基础上添加了另外三个要素，分别是对企业目标的设定、对运营风险的识别以及风险来临时的应对措施。

　　二、内部控制与内部审计之间的辩证关系

　　内部审计机制是企业内部控制的环境要素之一，其又对其它内控的要素起到了监督和评价的作用。这两种机制的最终目的均是在于对企业所面临的风险进行有效管控，提升企业内部管理能力和相关制度的完善程度，同时也是为了完成企业相应的运营目标。因此可以看出，内部控制和企业的内部审计是相辅相成、互惠互助、共同促进的关系。其具体关系体现在两个方面，其一，内部审计是作为企业内部控制的一项重要的手段，企业在施行内部控制工作时，不能忽视公司内部审计工作的促进作用，另外，内部审计工作的切实施行也有助于公司内部管理工作的改革和创新；其二，内部控制工作是公司在进行内部审计时的基础和保障。一个科学、完备的内部控制机制能够有效地为公司内部审计工作提供制度、机构以及人员基础，其可以确保内部审计工作的平稳、高效地运行，反之则会导致公司内部审计工作运行不畅或缺失，对公司整体运营造成巨大影响。

　　三、目前我国石油企业内部审计工作的现状

　　目前国际经济正在从第三次经济危机中逐渐恢复，因此各行各业的发展也在向着越来越好的方向发展。石油企业作为世界经济中的支柱类企业之一，其在现阶段需要加强对内部审计工作的执行和管理力度，以此满足公司外部和内部的监管要求，促进公司的各项管理工作发展，实现公司的战略发展目标。

　　1.石油企业内部审计工作的内部资源现状

　　石油是目前全球主要的机械能源之一，我国从建国初期便已经开始了石油的勘探工作。而现在的石油企业内部员工很好的继承了老一辈石油工作者艰苦奋斗、坚韧不拔的优良传统，并且在新时代的发展下培养出了良好的创新意识和发展观念。同时当代的石油公司审计人员对于石油企业的运转、经营以及生产等情况的熟悉程度均要超过以往，其对我国石油的实际情况掌握度高，工作效率高，对公司运营成本控制工作较好。但目前我国石油公司的审计人员还是存在着一些不足的方面，在进行工作时由于公司内部利益关系，使得审计工作的客观性以及独立性有所降低，同时优秀的审计人员队伍建设明显不足，人员数量亟待补充。另外审计人员为使公司利益最大化，往往会降低审计预算，这也就使得审计工作整体涵盖率下降，增加了企业经营风险。

　　2.石油企业内部审计工作的外部环境现状

　　在我国，内部审计工作的重要性越来越被企业经营者所重视，这也就使得内部审计工作在石油公司内部的地位得到了巨大的提升。同时，金融危机的到来也使得石油公司对于内部管理的力度逐渐加强，现在虽然金融危机已经过去，但各企业管理层对于内部审计工作的力度还没有消退。另外，目前高度发达的信息网络系统也使得石油公司对各资源的利用率得到了本质上的提升，我国石油企业内部审计工作已经逐渐向着世界级的水准迈进。但目前国际原油价格正处在波动状态，美国对俄罗斯的制裁等政策对原油价格影响较大，这在给石油公司提供机遇的同时也带来了一定程度的风险。但我国目前石油企业内部审计中对风险的控制能力还没有到达应付这种情况的程度，因此需要加大对审计人员的培训和对审计制度的完善。

　　四、内部控制理论对石油企业内部审计发展的启示

　　1.石油企业内部审计工作的发展原则

　　内部审计工作主要有四大基本原则，其主要包括增值性、动态性、开放性以及协同性。由于目前我国石油企业应该选择的发展策略为增长型策略，因此在进行内部审计工作时，首先要做的是突出增殖性原则。强化企业利益最大化工作目标的实施；其次是增强动态性原则。让企业内部审计机制渗透到石油公司内部的各项活动中去，进而推动公司内部管理机制的动态化，使得相关工作脱离静止状态，多点结合，不断增强企业发展；第三是提升开发性原则。企业的内部控制机制本身就是一个开放性的管理制度，其不能被局限在单纯财务管理的范围之内，应该将内部和外部的信息、资源进行有效整合，为石油公司的内部审计工作提供更加完整的基础条件，使得审计工作向着开放性方向发展；其四是完善协同性原则。将石油公司内部的各部门进行合理整合，摒弃过去部门独立的经营理念，加强各部门的合作管理，增加各部门合作机会，这样才能够实现公司内部信息交流，促进内部审计工作的进展。

　　2.石油企业内部审计工作发展的具体策略

　　结合审计工作的四大基本原则，笔者提出了内部审计工作发展的几点策略，其包括深化投资的审计、完善经营成本的审计、强化产品质量的审计、提高内部审计工作的应变速度、加强公司内部审计工作信息化发展进程、推动公司审计工作的协调发展[7]。

　　五、结语

　　石油企业内部审计的工作主要依托于内部控制机制，二者是相辅相成的关系。现阶段，我国石油企业正处于不断发展上升的阶段，因此加强企业的内部控制工作、深化内部审计机制，提高内部审计工作的重视度是十分重要和必要的。本文在对内部控制与内部审计之间的辩证关系与目前我国石油企业内部审计工作的现状进行分析的基础上，对内部控制理论对石油企业内部审计发展的启示进行了探讨，希望能够进一步促进我国石油企业管理水平的提高，推动石油企业的进一步发展。

　　作者:钟志华 单位:青海油田天然气开发公司审计监察科

6.内部审计管理制度 篇六

　　改革开放多年以来，我国的经济取得了举世瞩目的成绩，在这个过程中，民营企业中的家族企业更是为我国经济的发展做出了巨大的贡献，然而从目前家族企业的发展状况来看，在其管理中也仍然存在着很多的问题，亟待解决，这其中家族企业的内部审计制度是制约其发展的重要因素。因此，家族企业必须提高认识，发现问题，充分发挥审计机构的作用，提高企业的管理水平。

　　一、家族企业审计制度的现状及存在的问题。

　　1. 法律、法规不完善。

　　建立审计制度是提高家族企业管理水平的重要举措。正常的审计工作需要完善的法律法规作为保障，是捍卫企业制度的必要手段。然而，在我国的一些家族企业没有完善的法律法规，企业审计制度没有权威性，在审计的职权、工作范围等方面没有明确规定。另一方面，企业审计所依靠的法律法规依旧是《关于内部审计工作规范》，其内容已经不适应目前企业发展的需要，其针对性也较弱，家族企业的审计工作缺乏合理的法律法规的制约，内部审计工作无法发挥正常的职能。

　　2. 内部审计机构缺乏独立性。

　　审计机构必须保持独立性，一旦失去其独立地位就制约了审计职能的发挥。审计机构的独立性也体现了审计的价值，独立性越高，审计工作的效果就好，反之则就低。审计机构的独立性不仅表现在机构的上下级关系上，还表现在职权的行使上。从一些家族企业的现状看，审计机构大多受高层管理人员的制约，在很小的范围内开展审计工作，独立性较低，审计作用难以发挥。此外，有的家族企业的审计部门与财务部门合并；还有的受各种领导的制约。家族企业独特的管理模式在很大程度上限制了审计工作的开展，一般来说，家族企业的所有者和经营者之间的关系模糊，一旦发生利益冲突，亲缘的维系作用很难与利益冲突抗衡，很可能导致企业破产。

　　审计机构的设立从本质上来说是对企业的一种管理，但家族企业的特殊性使审计机构缺乏权威，不利于企业管理水平的提高。

　　3. 审计人员素质较低。

　　审计工作对审计人员的要求较高，不仅要求他们熟悉相关的法律法规，还要掌握扎实的财会知识，同时还要有较强的责任心。但在目前的家族企业的审计机构中，审计人员一般由管理者的亲信或者财务部门的人员兼任，而这些人的专业素质较低，审计工作还停留在查账层面，这样不但没有使审计工作发挥应有的作用，反而降低了审计工作的质量。

　　4. 管理层审计意识薄弱。

　　家族企业的管理层一般拥有较大的权利，他们能自主决策，掌握的企业资源也较多，对企业有绝对的调控力。这样，企业的管理层对审计工作就缺乏足够地认识，他们没有认识到审计工作也是企业管理的重要一部分，对审计工作的需求还处于非理性阶段，对审计工作较为排斥。另外，一些企业的审计工作与财务收支同时进行，没有意识到审计工作所带来的隐藏价值，使审计工作失去了应有的地位。

　　5. 内部审计工作偏离重点。

　　随着市场经济的发展，企业的经营规模和投资环境都发生了变化，面对的风险也较多，然而一些家族企业仍然以传统的财务审计为主，忽视了对资产、负债等项目的审计，使企业在项目投资、内控等领域缺少相应的审计结果，使家族企业在面对市场经济的变化时应对能力很弱。因此，家族企业的审计工作必须转移到企业的效益上，以企业的健康、稳定发展为最根本目标，不断促进企业实现长远发展。

　　二、影响家族企业内部审计制度的原因探析。

　　1. 产权结构高度集中。

　　家族企业的一般特征就是股权高度集中，企业为少数人所有，他们对企业的产权极为重视，一般不会轻易引进外部资金。家族企业的产权开放度极低，十分封闭，仍然以个人控制为主。正是这种产权结构使企业缺乏有效的监督，权利高度集中，企业的发展完全由企业所有者决定，承担的风险较高。在事必躬亲中，企业所有者认为没有必要设立审计机构，这就使我国的一些家族企业没有审计机构的重要原因。随着家族企业的发展，开始引进外部资金，成为上市公司。这样，家族企业必须调整产权结构，审计制度随之发展。但由于家族企业的特性，使企业的所有权和经营权仍然高度集中，此时的审计仍然是"自己人审自己人",审计部门缺乏独立性，同时也削弱了审计部门的职能，降低了审计工作的效率。

　　2. 资本结构的影响。

　　目前，我国家族企业的资产负债率低，企业项目和经营管理方面的资金主要靠家族内部自己筹集，所拥有的外部债权较少。这种资本结构影响了企业的经营效率和相关机构的建立，债权人与企业的管理几乎毫无关系，企业的经营、决策以及审计工作的开展完全取决于资本所有者，审计工作受资本者意志的影响，企业经营缺乏有效地监督，这些都不同程度地使企业的正常发展受到了制约和影响。

　　随着国家对家族企业扶持力度的加大，家族企业逐渐向现代制企业发展，企业的资本结构也发生了重大的变化，外债增加，债权人积极地参与到了企业的管理之中，企业的审计工作也充分考虑到了债权人的利益，使企业审计工作加大了对企业的经营和资产管理地审查，不仅促进了家族企业审计工作的完善，也推动了家族企业稳步发展。

　　3. 管理层落后经营理念的影响。

　　据调查显示，家族企业所有者往往学历较低，多为中学水平，大学学历的则很小。而从管理的实际来看，家族企业的经营理念与学历水平紧密相关，一般而言，学历高的，其在经营中越容易接受新的经营理念，制度创新的速度也越快。

　　学历较低的管理者则常常会受到知识和能力的不同程度的限制，而制约着企业管理效果。此外，由于经营理念的限制，家族企业的审计范围还停留在财务收支上，以保证企业的资产安全，缺乏风险审计意识和经营管理审计意识，从而阻碍了现代审计制度的建立和发展。

　　三、家族企业审计制度问题解决措施。

　　1. 完善法律、法规，加强指导。

　　首先，要完善相应的法律法规。在缺乏相应的法律法规的情况下，国家对民族企业的审计工作进行指导和监督，规范其审计程序，同时还要赋予企业审计机构一定的权限，提高审计工作的效率和质量。具体来说，就是要构建一套适合民族企业的审计法律法规体系，指导家族企业的审计工作。

　　要根据《内部审计法》《内部审计规则》和《审计署关于内部审计工作的规定》中有关审计的规定，建立一部适合家族企业的审计法律，在审计的范围、具体程序等方面做出明确的规定，把其纳入到统一的审计管理中，提高审计的规范性，促进其经营活动的有效性。

　　其次，要积极推动内部审计协会指导作用的发挥。虽然内部审计协会是社会团体，但其发挥着桥梁的作用，能使国家加强对企业的指导。随着市场竞争的加剧，企业需要不断提高管理水平，对国家的指导也越来越需要。在行业管理模式中，内审协会要积极发挥指导作用，推动家族企业内审制度的建立。一方面，要加强宣传，提高民族企业对审计的认识，可以举办茶话会，邀请在审计方面取得成效的民族企业家介绍他们的成功经验；另一方面，要努力提高协会审计人员的业务素质，最大化发挥对民族企业的指导作用。

　　2. 保证审计部门的独立性和权威性。

　　首先，要保证审计部门的独立性。家族企业的审计部门的组织形式要与企业的规模、股权结构相适应，确保审计部门的独立性。企业要设置专门的审计机构，安排专人从事审计工作，依法开展设计。

　　其次，要保证审计部门的权威性。审计部门的组织地位对审计工作的开展有重大的影响，审计部门的权威越大，审计的效果就越好。审计部门地位的提高为审计工作的开展提供了必要的条件，同时拥有处罚权的审计部门也能够督促被审查部门改进工作。

　　3. 提高对审计工作的认识。

　　在企业的管理中，"人"是决定性因素。在家族的内部审计工作中，影响审计工作的是企业管理者的重视程度。因此，要提高审计人员对审计的认识，改变陈旧的审计观念。

　　第一，企业领导者要转变认识，加强对审计工作的领导。

　　现代企业实行自主负责经营，企业为了生存和发展就必须实行激励和约束并行的制度，提高管理效率。家族企业的领导要认识到审计工作的重要性，要以审计制度的建立促进现代企业制度的发展，为企业生存打下坚实的基础。首先，家族企业的领导者要建立审计机构，并保持其独立性，发挥监督作用；其次，要给予审计机构和人员必要的权限，提高审计工作的权威性，促进审计工作的有效性；再次，要随时关注审计工作的开展情况，认真听取审计报告，在发现问题后要提高重视，责令有关部门及时整改，促进审计成果的切实转化；最后，要关注审计人员的生活、工作和思想，奖罚并重，提高审计人员的工作积极性。

　　第二，提高审计人员和被审者的思想认识。在家族企业中，有的审计人员观念落后，认为审计工作就是"挑毛病找茬",而被审者也多为家族成员，这样在审计过程中，由于双方的不理解很容易形成矛盾。因此，审计人员和被审者应该提高思想认识，把审计工作作为促进企业发展的重要举措，要互相配合。一方面，对于审计人员来说，他们要明确审计的目的不仅仅是查明被审查者的问题，而且还找出原因，提出相应的对策，实现审计的作用，改善企业的运作方式，提高防范风险的能力，最终实现企业的健康发展。另一方面，被审查者要认识到企业利益与自身利益是统一的，要消除对审计工作的误解，应当积极配合审计人员的工作，在审计过程中不要为难审计人员，要多与审计人员探讨问题，听取建议，弥补工作中的不足。

　　第三，提高审计人员的素质。审计人员的专业技能水平和素质状况往往对企业会计工作的质量和效果产生最为直接的影响，因此，必须要的加大力度，切实提高家族企业审计人员的综合素质水平。为此，一方面要做好选拔工作，多渠道地选拔审计人员。要抛弃亲情主义，任人唯贤。另一方面，还要加强培养工作。要鼓励审计人员积极参加学习，加大培训投入力度，提高专业素质。

　　4. 审计机构要转变职能。

　　首先，审计机构要强化服务，同时做好经济监督。家族企业的审计部门首先要做好审计工作，基于家族企业的特殊性，审计部门要认识到自身工作的特殊性，要强化服务职能，同时还要做好监督工作，这样才能适应企业发展的需要，提高企业的经济经济效益。

　　其次，审计机构要准确定位审计目标。审计目标是审计机构要达到的最终目标。然而审计目标的定位还要符合企业自身的经济性质。对家族企业的审计机构来说，其审计的目标要符合企业自身的特点。在其他部门的长期压制下，审计部门的职能难以发挥。同时家族企业的审计部门既要满足政府的行政要求，同时还要管理好企业，这样就增加了审计工作的难度。随着家族企业的发展，经营者和股东的目标逐渐一致，审计目标逐渐规范化，即要协助其他部门促进企业价值的提高，从而促进企业的经营效率。

　　5. 转变审计重点，重点加强风险控制。

　　随着市场经济的发展，企业的经济活动也逐渐增多，相应的审计内容也逐渐增多。

　　审计工从传统的财务审计逐渐扩展到风险的管理和控制上。

　　首先，保证财务审计的基础地位，向管理审计发展。财务审计是企业的一项基础工作，一方面要企业生产的规范，另一方面要保证审计信息的准确性，为企业经营者的决策提供可靠的依据。同时要促进内审管理作用的发挥，提高工作的工作效率和组织的运营效率，实现资源的优化配置，促进企业发展目标的实现。

　　其次，加强风险控制。家族企业通常采取家族式的经营模式，缺乏专业经理人的参与。在面对激烈的市场竞争时，家族企业的领导人对市场环境和企业核心竞争力的预知都很迟缓，一旦出现决策失误，很可能导致企业的资金断流。因此，家族企业要做好战略规划和风险控制，通过对产品或市场等战略问题的评估，降低企业的经营风险。具体来讲，可以从以下两个方面来进行。一方面，要积极开展风险审计。

　　风险审计要针对企业的风险政策、风险程序等进行评估和监督。审计人员要充分识别隐藏的风险，做出科学的衡量，向管理层提交风险审计报告；另一方面，要与管理层积极沟通，采取风险控制措施，在这个工作进行的同时，还要确认对剩余风险，确定风险的大小，选定相应的审计模式加以控制。

　　第三，做好经营审计。家族企业的审计的最终目标是提高企业的经济效益，因此，审计部门还要做好经营审计。一方面，要审查经营过程，找出不利于经济效益提高的因素；另一方面，要充分开发其的生产力，主要做好经营水平的评价、业务的完成情况、生产要素的利用情况等。

　　6. 改善公司的产权结构。

　　家族企业要走出家族制的局限，积极改变封闭的产权结构，开放产权，逐渐向现代企业制过渡。家族企业要积极引进外资，可以鼓励员工购买股份或对优秀员工实施股份分红，也可以通过合作、兼并等形式走集团化道路，使投资者充分发挥财务监督作用，促进家族企业组织机构的规范化，摆脱审计工作个人化的影响，向法人产权制发展。

　　四、结语。

　　改革开放以来，以家族企业为代表的民营企业发展迅速，为国家的财政收入做出了巨大的贡献。但目前，家族企业的审计制度还存在着很多问题，严重威胁着企业的生存和发展。

　　本文从审计中的问题出发，提出了一些合理化的建议，期望推动家族企业的健康发展。

7.内部审计管理制度 篇七

　　第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。

　　第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。

　　第四条：审计组的主要职责：

　　(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。

　　(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。

　　(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。

　　(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。

　　(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。

　　(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。

　　第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

　　第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。

　　第八条：内部财务审计每两年进行一次。

　　第八条：内部财务审计的主要内容

　　(一)财务收入是否真实、合法；

　　(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；

　　（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；

　　（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

　　（五）有关财务收支的其他问题。

　　第九条：内部财务审计的主要程序

　　(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；

　　(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；

　　（三）审计终了，提出审计报告。

　　第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行任期经济责任审计。

　　第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容

　　(一)财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任；

　　(二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任；

　　(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；

　　(四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；

　　(五)个人遵守财经法规和财务制度情况；

　　(六）其他需要审计的事项。

　　第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序

　　(一)对山水城管委会直属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事处提出建议，报局领导审批后实施；

　　(二)财政审计局在接到人事处建议15日内，组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人；

　　(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的提供下列资料：

　　1、领导干部任职期间的工作总结；

　　2、内部管理制度及人员的职责和分工情况；

　　3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告；

　　4、资产情况；

　　5、需要说明的其他情况；

　　(四)审计组在审计结束后，提出审计报告。

　　第十三条：专题审计是财务处根据管委会领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。

　　第十四条：被审计单位必须与财政审计局派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。

　　第十五条：内部审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计意见书和审计决定等反映的内容。主要包括：

　　（一）内部审计报告；

　　（二）领导干部任期经济责任审计报告；

　　（三）内部审计意见；

　　（四）内部审计决定

　　（五）内部审计发现的重大违法违纪事项。

　　第十六条：内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。

　　第十七条：内部审计报告的内容包括：审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。

　　第十八条：审计报告应当在审计终了15日内提出，并向被审单位征求意见，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的意见后，报局领导审阅。

　　第十九条：被审单位自接到审计报告征求意见书15日内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。

　　第二十条：财政审计局根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计意见或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。

　　第二十一条：领导干部经济责任审计决定或审计意见，报经管委会领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。

　　第二十二条：被审单位应当在接到审计意见或审计决定3个月内，向财务处书面报告执行情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。

8.内部审计管理制度 篇八

　　为了规范学校财务内审工作，加强学校财务管理，严格执行财务规定，维护财经纪律，提高资金使用效率，依据上级相关政策，结合我校实际，制订本制度。

　　一、学校成立内部审计工作小组，负责学校内部审计工作。

　　二、学校每学期对相关部门进行内部审计，并将审计结果报校长室。

　　三、审计原则：

　　依据国家方针政策、会计法规和学校有关规章制度，对本校会计部门经办的经济活动进行校内审计。

　　四、审计范围：

　　学校财务运行情况、食堂财务运行情况、工会经费使用情况及基建等项目经费的使用情况。

　　五、审计内容与方法：

　　1、检查学校既定的方针、政策、计划、规章制度是否认真执行，尤其是否按经费预算进行合理支出，强化学校财务计划管理。

　　2、查明学校财产（含各种设备）的核算范围是否健全、完善，查点实物，是否帐实相符，账账相符。

　　3、检查学校是否有违反政策、法规和财经纪律及铺张浪费与不正之风的行为。

　　4、重点审计会计凭证、会计帐簿、会计报表、原始凭证的审批和报销手续是否真实、准确、合法；学校使用的内部管理数据是否真实、可靠。

　　六、审计要求：

　　1、审计人员要坚持原则，秉公办事。

　　2、掌握政策、实事求是。

　　3、审计结束，出具审计报告，如实向校长室汇报。

9.内部审计管理制度 篇九

　　为切实加强对领导干部的监督管理，确保经济责任审计中发现问题得到全面整改落实，提高经济责任审计的效果，特制定本制度。

　　一、追踪检查的对象：在上一年度中开展了经济责任审计的领导干部均为检查对象。具体检查对象的确定由区经济责任审计工作联席会议办公室在次年初提出，经区经济责任审计工作联席会议研究确定。

　　二、追踪检查组的人员组成：追踪检查组人员由区纪委（监察局）、区委组织部、区人事局、区审计局相关人员组成。具体检查由区审计局牵头，分小组进行。每小组中至少应有区纪委（监察局）、区委组织部、区人事局相关人员各1名、区审计局纪检组人员1名，由区审计局领导带队进行检查。区审计局纪检组人员为小组联络员，负责有关联络和检查情况的撰写工作。

　　三、追踪检查时间：在次年的6月底前完成。

　　四、追踪检查的主要内容：审计决定的执行情况；审计存在问题的整改情况；有关内控制度的建立完善情况以及审计人员执行审计纪律情况。同时，还要征求被审计单位和相关领导对经济责任审计工作的意见、建议等。

　　五、整个检查工作结束后，各追踪检查组应及时汇总情况，并由小组联络人员代区经济责任审计工作联席会议办公室向经济责任审计工作联席会议写出书面情况报告。区经济责任审计工作联席会根据检查情况对检查发现的有关问题进行研究，提出处理意见。

　　六、本制度由巴南区经济责任审计工作联席会议办公室负责解释。

10.内部审计管理制度 篇十

　　第一章总则

　　第一条为了规范本建设投资经营集团有限公司(以下简称公司)内部监察审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《内部审计准则》结合公司具体情况，特制定本制度。

　　第二条内部监察是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，控制风险，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高工作效率为目的。

　　第三条公司所属各部室、子公司应按照本制度规定，自觉接受内部审计监督。

　　第二章内部审计组织机构职责

　　第四条公司设监察审计部，作为公司内部监察审计机构，负责公司内部监察审计工作，向董事会报告工作。

　　第五条监察审计部应当保持独立性，公司各内部机构部门、子公司应当积极主动配合监察审计部依法履行职责，不得妨碍监察审计的工作。

　　第三章内部审计的范围及权限

　　第六条内部监察审计的范围：

　　监察审计部应根据公司各阶段工作重点和董事会的部署，组织安排监督审计工作。主要负责对公司的财务管理、工程管理、工作作风建设的执行情况等进行监督审计，具体内容如下：

　　（一）财务监督：对公司财务计划、财务预算执行和决算情况；与财务收支相关的经济活动及公司经济效益；财务管理内控制度执行情况；公司资金和财产管理情况等进行内部审计监督。

　　（二）工程项目监督：对公司工程招投标、合同签订、变更、中间计量支付、验收、结算执行情况等进行内部审计监督，参与工程招投标、合同签订的有关会议，参与工程变更、工程验收现场查看，对工程款中间计量支付是否与完成工程量、合同支付方式相符进行核实签字。

　　（三）合同审核：由法律专业技术人员对公司合同初稿依据法律法规和企业规章制度的要求,对合同内容的合法性,合规性,有效性进行的法律审核把关，并签署意见。

　　（四）资产经营监督：对公司承包租赁合同、租金收取、国有资产使用、投资情况进行内部审计监督；参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重大经营决策和投资方案执行情况审计监督。

　　（五）对子公司的重大议事规则及重大经济决策事项、大宗物品采购、财务、工程建设情况进行监督审计；人事任免，工资、奖金发放情况进行监督审计。

　　（六）配合综合办对公司员工工作作风进行监督考核。配合综合办对各部室、子公司工作进度进行监督考核。

　　（七）对公司大宗物品采购进行监督审核。

　　（八）专项监督审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事会报告审计调查结果。

　　（九）董事会、董事长交办的其他监督审核事宜。

　　第七条内部审计依据：

　　（一）国家法律、法规、政策。

　　（二）公司规章制度，董事会决议。

　　（三）公司经营方计、计划、目标。

　　第八条审计机构的主要权限：

　　（一）召开与内部审计事项有关的会议。

　　（二）审核公司会计凭证、会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查。

　　（三）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。

　　（四）向董事长会反映其他相关情况。

　　第四章内部审计工作程序

　　第九条根据集团公司具体情况，拟定内部审计项目计划，报董事长批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计部室、子公司(领导临时决定的突击性审计任务除外)。每季度至少对各部室、子公司进行监察审计一次，不定期对各部室、子公司进行专项监察审计。根据监察审计情况出具监察审计报告向董事会报告。

　　第十条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事长汇报。

　　第五章审计人员及管理

　　第十一条内部监察审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部监察审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

　　第十二条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。公司在内审人员不足时，由内部审计负责人提出建议，报经董事长同意批准，方可聘请特邀内审员。

　　第六章审计档案管理

　　第十三条监察审计部门应当建立建全监察审计档案管理制度，监察审计档案的归档、保管由内部监察审计人员负责。

　　第十四条审计档案管理范围：

　　(一)监察审计通知书和监察审计方案;

　　(二)监察审计报告及其附件;

　　(三)监察审计记录、监察审计工作底稿和审计证据;

　　(四)反映被审单位和个人业务活动的书面文件;

　　(五)董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;

　　(六)监察审计处理决定及执行情况报告;

　　(七)申诉、申请复审报告;

　　(八)复审和后续审计的资料;

　　(九)其他应保存的资料。

　　第十五条档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年，永久档案的保管期限为长期。

　　第七章附则

　　第十六条本制度应用解释权归属于审计部。

　　第十七条本制度自发布起生效施。

11.内部审计管理制度 篇十一

　　第一章 总则

　　为了加强公司审计监督，维护投资人的合法权益，并使内部财务审计工作制度化、规范化，根据国家审计法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　本制度适用于公司内部财务审计工作的组织实施。

　　第二章 审计机构和职权

　　审计机构及职责

　　（一）财务部是公司内部财务审计工作的主管部门，负责公司内部审计的组织实施。

　　（二）审计工作组是针对某一审计项目组成的临时性审计工作机构，负责某一审计项目的实施工作，包括拟订审计工作计划（方案）、实施审计、编制审计报告、下达审计意见书等工作。

　　（三）审计工作组组长是审计工作组的业务负责人，在审计工作期间的职责有：

　　1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规，贯彻执行集团及公司内部审计制度；

　　2、根据确定的审计项目，编制审计计划或方案，经批准后组织实施；

　　3、组织审计工作组按时、保质、保量完成审计任务，并出具详尽的审计报告；

　　4、对发现的正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规和其他规章制度的行为，要立即采取应急措施处理并提请公司领导做出制止决定；

　　5、向公司领导报告审计工作状况，提出完善内部控制和管理措施的建议；

　　6、组织做好审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。

　　（四）审计工作组成员是审计工作的具体实施人员，在审计工作期间的职责有：

　　1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规和集团及公司内部审计制度；

　　2、具体实施对公司职能部门及下属单位的财务审计工作；

　　3、具体实施工程项目预算、决算审计；

　　4、具体负责审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。

　　审计人员的权力

　　审计人员在开展审计工作过程中有以下权力：

　　（一）组织召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；

　　（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

　　（三）要求被审计部门/单位/人员及时提供与被审计项目有关的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；

　　（四）检查被审计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

　　（五）对有关事项展开调查，有权要求有关部门/单位和个人提供证明材料；

　　（六）提出改进管理、提高效益的建议；

　　（七）对违反财经法规行为提出纠正意见；

　　（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

　　（九）对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

　　（十）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。

　　审计人员的责任

　　（一）审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

　　（二）审计人员必须严格按审计制度、程序开展工作，对审计事项应严格保密，未经批准不得公开。

　　（三）审计人员应对审计工作的规范性、审计结果的真实性、严谨性负责。

　　第三章 审计对象、范围和依据

　　审计对象一般包括

　　（一）公司各职能部门、员工；

　　（二）公司全资子公司、分公司、控股公司；

　　（三）公司参股企业的派驻人员；

　　（四）董事会、监事会、总经理认为需要审计的其他事项和人员。

　　审计范围

　　（一）与财务收支有关的经济活动；

　　（二）财务预算执行情况、决算；

　　（三）公司资产的使用、管理及保值增值情况；

　　（四）开发项目工程预、决算的真实性、合法性；

　　（五）国家财经法律、法规执行情况；

　　（六）企业管理活动的合规性；

　　（七）其他认定应当审计的事项。

　　审计依据：

　　（一）国家法律、法规、政策；

　　（二）公司规章制度；

　　（三）公司经营方针、计划、目标、全面预算；

　　（四）工程技术标准、规范、定额、工程造价管理相关规定；

　　（五）公司内部材料价格信息资料库等；

　　（六）建设项目审批文件及投资计划；概算批复及概算调整文件；工程项目招、投标文件，工程承、发包合同，补充合同或施工协议书；工程设计、竣工图纸、设计会审纪要和设计变更通知书；隐蔽工程记录、地质勘探资料、工程变更洽商记录及其它有关签证；全套施工结算书；工程验收会计纪要和验收证书；设计、施工单位、监理单位的资质等级证书及取费证书；

　　（七）自建设之日建设项目的财务报表、工程竣工决算报表、会计帐簿、会计凭证及其它与工程财务核算有关的资料；已拨付工程进度款和垫付材料款清单；项目部初审意见及其它需要说明的问题；其它与建设项目有关的文件资料等。

　　第四章 审计类型、方式

　　公司审计类型包括：

　　（一）日常财务收支审计。是指对被审计部门/单位/人员财务收支的合法性、真实性进行监督检查。

　　（二）工程项目预算、决算审计。是指对公司开发项目预算、决算的真实性、准确性、合理性、规范性所进行的监督检查。

　　（三）专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

　　（四）其他专项审计

　　1、任期审计。经济责任是指企业负责人任职期间对所在企业的资产、负债、损益的真实性和效益性，以及实现企业经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任，包括直接责任和主管责任。

　　2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性，合理性进行审计。

　　公司审计方式有：

　　（一）报送（送达）审计。

　　被审计部门/单位/人员接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

　　（二）就地审计。

　　审计人员到被审计部门/单位/个人所在地进行审计，后者应提供必要的工作和协助提供生活条件。

　　第五章 审计内容

　　审计的内容包括：

　　（一）全面预算执行情况；

　　（二）固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计；

　　（三）资产管理情况；

　　（四）经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

　　（五）内部控制制度的健全、严密、有效性；

　　（六）重要经济合同、契约的签订；

　　（七）各部门、下属单位领导离任审计；

　　（八）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果；

　　（九）配合审计（会计）师事务所对公司、有关部门的审计；

　　（十）公司领导安排的其他审计事项。

　　第六章 审计工作程序

　　审计工作程序：

　　（一）制定审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施。

　　（二）书面通知被审计部门/单位/个人，说明审计内容、种类、方式、时间。

　　（三）实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关部门/单位/人员调查取证等措施。

　　（四）提出审计报告，经公司领导层审核同意后做出审计结论。

　　（五）下达审计决定。

　　（六）复审。被审计部门/单位/人员在接到审查处理决定15天内，如果对审计结果持有异议，可以向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复审。

　　（七）进行后续跟踪审计。

　　审计过程注意事项：

　　（一）审计前，应向被审计单位/部门/人员出示由总经理签发的审计通知书；

　　（二）审计决定由总经理批准下达；

　　（三）复审期间，原审计结论和决定必须照常执行；

　　（四）重大事项审计报告应报董事会、监事会备案；

　　（五）审计过程中若发现问题，可随时向公司报告，提出制止意见。

　　第七章 审计档案管理

　　审计档案管理范围：

　　（一）审计通知书和审计方案；

　　（二）审计报告及其附件；

　　（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

　　（四）反映被审计部门/单位/人员和个人业务活动的书面文件；

　　（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

　　（六）审计决定以及执行情况报告；

　　（七）申诉、申请复审报告；

　　（八）复审和后续审计的资料；

　　（九）其他应保存的审计原始资料。

　　审计档案管理参照会计档案管理办法进行管理。

　　第八章 奖励与处罚

　　审计人员有权对被审计部门/单位/人员之遵纪守法、取得突出贡献或显著经济效益情况向总经理提出各类奖励建议。

　　有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，给予书面警告、严重警告、行政记过、降职、开除处分：

　　（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

　　（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

　　（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

　　（四）拒不执行审计决定的；

　　（五）打击报复审计人员或举报人的。

　　对有下列行为的审计人员，根据情节轻重，分别给予书面警告、严重警告、行政记过、降职、开除处分：

　　（一）利用职权谋取私利的；

　　（二）弄虚作假、徇私舞弊的；

　　（三）玩忽职守，给公司造成重大损失的；

　　（四）泄露公司秘密的。

　　以上行为（第十七条、第十八条）触犯法律的，提请司法机关依法追究刑事责任。

　　第九章 附则

　　本制度由财务部负责拟订、解释、修订。

　　本制度下发后执行。

　　编制部门

　　编制人

　　审核

　　批准

　　财务部

12.内部审计管理制度 篇十二

　　第一章、总则

　　第一条、为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。

　　第二条、本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

　　第三条、本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

　　第二章、一般准则

　　第四条、内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。

　　第五条、内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。

　　第六条、内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

　　第七条、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。

　　第八条、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

　　第九条、内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

　　第三章、作业准则

　　第十条、内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。

　　第十一条、内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。

　　第十二条、内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

　　第十三条、内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

　　第十四条、内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

　　第十五条、内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。

　　第十六条、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。

　　第四章、报告准则

　　第十七条、内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

　　第十八条、审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。

　　第十九条、审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，审计报告应对其作出解释和说明。

　　第二十条、内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

　　第二十一条、内部审计人员应进行后续审计，促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。

　　第五章、内部管理准则

　　第二十二条、内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制定年度审计计划，编制人力资源计划和财务预算。

　　第二十三条、内部审计机构负责人应根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准则，结合本组织的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。

　　第二十四条、内部审计机构负责人应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

　　第二十五条、内部审计机构负责人应在组织适当管理层的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。

　　第六章、附则

　　第二十六条、本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

　　第二十七条、本准则自20xx年6月1日起施行。

13.内部审计管理制度 篇十三

　　第一条为独立监督和评价本单位及所属事业单位、基层分局财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，切实加强财务管理工作，保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，根据国家《预算法》、《会计法》、《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规和规定，结合我局实际，制定本制度。

　　第二条在局党委的统一领导下，每年对全局财务状况进行一次内部审计。内部审计由纪检监察室和办公室负责，抽调本单位熟悉财会工作的人员组成内审组进行审计。内审采取自查和调账检查的方式进行。

　　第三条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

　　第四条内部财务审计的主要内容是：

　　（一）本单位及所属事业单位、基层分局的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况。

　　（二）财务账薄设置是否健全合规，凭证手续是否完备，账务处理是否符合财会制度规定。

　　（三）资金管理是否符合规定；应缴预算收入及其它费用、是否按规定及时足额上缴；应拨付资金是否有人为延误现象，有无未经批准擅自拨款或截留挪用行为。

　　（四）账户设置及资金管理以及报销、审批使用是否执行财务管理的有关法律法规以及《泰兴市国土资源局财务管理制度》有关规定。

　　（五）财务执法管理是否到位,有无因玩忽职守导致资金流失现象发生。

　　第五条对审计中发现的违规问题，必须责令相关科室在限期内进行整改。对审计中发现的违法违纪问题，将视情节依法依纪处理。

　　第六条内审工作结束，内审组应向局党委提交内部审计工作报告。